做歐盟空運的外貿人、跨境賣家，是不是總被這些問題搞暈：到底要不要提供 VAT 稅號？EORI 號和 IOSS 又啥區別？清關時文件少帶一樣就被扣貨，又費錢又耽誤時效。其實歐盟清關的核心就是 “稅號合規 + 流程走對”，搞懂這兩點就能少踩大半坑。接下來，深圳英誠物流將為您詳細解答，希望對您有所幫助。

一、VAT 稅號要不要？看收件人 + 貨值就夠了

別再瞎猜了，稅號要求就分四種情況，對號入座就行：

歐盟企業收件（不管貨值多少）：必須同時給 VAT 稅號和 EORI 號！這倆是企業清關的 “身份證”，用來算稅、抵扣和報稅，少一個都沒法合規清關，還會觸發人工核查，清關直接變慢。

個人 / 非企業收件（貨值≤150 歐元）：推薦用寄件人注冊的 IOSS 號碼。提前預繳 VAT，收件人不用再額外掏錢，清關快得很；要是沒弄 IOSS，收件人得線下補稅還得交行政費，大概率會延誤，體驗超差。

個人 / 非企業收件（貨值 > 150 歐元）：一般不用個人給 VAT 稅號，但收件人得配合清關，提供身份證這些材料，按海關要求繳稅，不然貨物可能被扣留。

跨境電商直發（不管貨值）：貨值≤150 歐元優先用 IOSS 統一申報；貨值 > 150 歐元就得要 VAT 稅號 + EORI 號，這么搭配能簡化流程，清關風險低很多。

補充個關鍵知識點：EORI 號是歐盟跨境貿易的基礎識別號，企業收件不管貨值多少都得給；VAT 稅號主要用來計稅抵扣，個人清關一般不用，但企業收件沒例外。

二、歐盟清關 7 步走，一步不踩坑

清關流程看著復雜，其實就是 “到港申報 — 文件審核 — 稅費繳納 — 查驗放行” 這一套，拆開來超簡單：

1. 貨物到港 + 提交運抵報告：航班落地后，承運人或代理會在 3 小時內給海關報 “運抵報告”，錄入艙單信息，相當于給貨物做 “入境登記”。

2. 備齊清關文件：基礎文件不能少 —— 空運提單（AWB）、英文（或當地語言）商業發票（得寫清 HS 編碼、真實貨值）、裝箱單、貿易合同；稅務文件看情況：企業給 VAT+EORI 號，個人 / 低貨值給 IOSS 號或收件人身份證；特殊貨（3C、醫療器械、危險品等）還得帶進口許可證、原產地證、MSDS 這些專屬文件，別漏了！

3. 提交電子申報：進口方或代理通過歐盟電子海關系統填報關單（比如 C88 表），把 VAT 稅號、EORI 號、IOSS 號、貨值、HS 編碼這些信息填全，系統會自動審核，有問題就會轉人工。

4. 海關審核 + 算稅費：海關會查稅號有沒有效、HS 編碼對不對、貨值合理不合理，然后算關稅和進口 VAT（稅率 15%-27%，看收件國具體規定）。信息有問題就會進入人工審核，耽誤時間。

5. 繳納稅費：企業收件能用 VAT 稅號抵扣進口 VAT，只交關稅就行，也能申請 VAT 遞延（僅限歐盟內轉運）；個人或用了 IOSS 的，預繳過 VAT 就只交關稅，沒? IOSS 的個人得按通知繳稅；跨境電商用 IOSS 統一結算，能避免雙重征稅。

6. 海關查驗（如有）：要么隨機抽查（概率 5%-30%），要么定向查（針對稅號、編碼有問題的貨），海關會核對貨物和申報的是不是一致。沒問題就放行，不一致就得改單、補稅，嚴重的還會退運。

7. 放行 + 提貨派送：清關過了，憑放行通知去機場倉庫提貨，或讓代理派送就行。企業要把所有清關憑證留至少 3 年，萬一海關或稅務部門稽查能用上。

三、這些坑最容易踩！補救方法趕緊記

很多人清關出問題，都是栽在這些小事上，補救方法趕緊存好：

稅號錯誤或缺失：非故意填錯（比如筆誤）的話，24 小時內提交《報關單修改 / 撤銷申請表》，附上真實證明材料，按要求補稅和滯納金（日萬分之五），爭取從輕處理；要是故意偽報，趕緊停手，配合海關調查，必要時找專業律師，別把事情鬧大。

IOSS 使用不當：比如貨值超 150 歐元還誤用 IOSS，趕緊更正申報，補繳差額 VAT，申請改單，不然海關追溯起來損失更大。

清關延誤：先核對稅號和 IOSS 號有沒有效，缺文件趕緊補；同時跟貨代、海關保持溝通，申請加急處理，別讓滯港費、倉儲費越積越多。

四、合規小技巧，清關又快又省心

想讓清關順順利利，這幾個小技巧親測有用：

提前核驗信息：發貨前一定要確認收件人的 VAT 稅號、EORI 號是不是有效，低貨值貨物提前注冊 IOSS，別等清關了才發現證件有問題。

規范填寫文件：商業發票里的真實貨值、HS 編碼、各類稅號都要填準，所有單證信息保持一致，誤差控制在 5% 以內，別給海關挑錯的機會。

合理選申報模式：跨境電商低貨值用 IOSS，企業大額貨可申請 VAT 遞延，既能簡化流程，又能優化資金流轉，合規成本也低。

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